【灯油代】勘定科目の選び方と正確な仕訳方法を解説します！ | 格安・安い記帳代行は記帳代行お助けマン|面倒な記帳入力お任せください！

灯油代は経費になる？基本的な考え方

冬場の暖房に欠かせない灯油。特に事務所や工場、店舗でストーブを使用している場合、灯油代を経費にできるかどうかは大きな関心事です。

結論から言うと、事業に必要な範囲で使用した灯油代は経費として計上可能です。
ただし、自宅兼事務所で利用している場合や、プライベート利用分が混在する場合には注意が必要です。

この記事では、灯油代の経費処理に使える勘定科目の選び方と、正しい仕訳方法について詳しく解説します。

灯油代を経費処理する場合、以下の勘定科目がよく使われます。

1.燃料費
2.水道光熱費
3.消耗品費
4.福利厚生費（特殊なケース）

それぞれの特徴を見ていきましょう。

燃料費は、車両や機械、暖房器具などに使用する燃料費用を計上する勘定科目です。
ガソリン代や軽油代と並んで、灯油代を処理するのに適しています。

借方：燃料費　5,000円
貸方：現金　5,000円

灯油を明確に燃料として使用する場合は、燃料費が最も適切な勘定科目です。
特に工場・建設業・製造業ではこの処理が一般的です。

水道光熱費は、電気・ガス・水道などの光熱費全般を処理する科目です。
暖房用灯油も「熱源」として扱うことが可能です。

借方：水道光熱費　7,000円
貸方：普通預金　7,000円

会計処理をシンプルにするため、暖房代をすべて光熱費にまとめるケースも多いです。
特に小規模事業主や店舗経営者に向いています。

消耗品費は、使用可能期間が1年未満、または10万円未満のものを購入したときに使う科目です。

借方：消耗品費　2,000円
貸方：現金　2,000円

少額の灯油代は、他の勘定科目ではなく消耗品費として処理することで、仕訳が煩雑にならずに済みます。ただし継続性を持たせることが重要です。

福利厚生費は、従業員のための福利厚生にかかる費用を処理する科目です。
灯油代が該当するのはまれですが、以下のようなケースでは可能です。

仕訳例

借方：福利厚生費　10,000円
貸方：普通預金　10,000円

ただし、従業員全員に共通して提供される福利厚生であることが条件です。

自宅兼事務所の場合、灯油代の処理は注意が必要です。

・全額を経費にすることはできない
・事業用スペースと家庭用スペースを「面積比」や「使用時間比」で按分する必要がある

例：自宅50㎡のうち10㎡を事務所として使用
灯油代が10,000円の場合 → 按分率20％

借方：燃料費　2,000円
貸方：現金　10,000円
（残り8,000円は家事按分で経費対象外）

灯油代は課税仕入れに該当します。したがって、適格請求書（インボイス）が発行されていれば、仕入税額控除を適用できます。

インボイス事業者から購入 → 消費税の控除可能
ガソリンスタンドなどで購入時 → レシートに登録番号があるか確認