印紙税の税務調査｜種類・流れ・納付漏れのリスクと対策を徹底解説！ | 格安・安い記帳代行は記帳代行お助けマン|面倒な記帳入力お任せください！

はじめに

契約書や領収書などに貼る「印紙」。
事業をしていると日常的に目にするものですが、

「これって本当に印紙が必要？」「もし貼り忘れていたらどうなるの？」

と疑問に感じる方も多いでしょう。

実は、印紙税の納付漏れは税務調査で非常に指摘されやすい項目のひとつです。
書面を正しく理解せずに処理していると、追徴課税（過怠税）を課されるリスクがあります。

この記事では、印紙税の税務調査の実態や、納付漏れが見つかった際のリスク、そして事前にできる対策までを分かりやすく解説します。

印紙税とは、「一定の取引に関する文書（課税文書）」を作成したときに課される税金のこと。
契約書や領収書など、取引内容を証明する文書に対して課税されます。

代表的な課税文書

契約書に貼る「収入印紙」が印紙税の納税方法です。
つまり、印紙を貼って消印すること＝納税行為にあたります。

印紙税の税務調査は、法人・個人問わず「狙われやすい項目」といわれます。
その理由は以下の通りです。

① 書類の数が多く、ミスが発生しやすい
契約書、請書、注文書、見積書、領収書など、日常業務で発生する文書が多く、
「課税・非課税」の判定を間違えるケースが頻発します。

② 意図的ではなく「うっかりミス」が多い
印紙税の納付漏れは、脱税ではなく単なる知識不足によるものが大半です。
しかし、税務署としては「納付漏れ」として是正対象になります。

③ 印紙税は「文書ベース」で確認できる
税務署は帳簿を見なくても、契約書や領収書をチェックするだけで発見可能。
書類管理が甘い企業ほど、狙われやすくなります。

税務調査では、法人税や消費税の調査と合わせて「印紙税の確認」も行われます。
特に、契約関係の多い企業（建設業・不動産業・広告業など）は要注意です。

調査の1～2週間前に「税務調査のお知らせ」が届きます。
このときに、以下の資料提出を求められることがあります。

調査官が、契約書や領収書を1件ずつ確認していきます。
内容をもとに「印紙が必要かどうか」を判定し、
貼付・消印がされていない場合は納付漏れ扱いになります。

漏れがあった場合、調査官の指摘により「自主納付」または「更正処分」が行われます。
このとき、過怠税（本来の印紙税の3倍）を追加で支払うケースもあります。

印紙税を貼り忘れていた場合、本税＋過怠税を納付する必要があります。

たとえば、本来2,000円の印紙が必要な契約書に印紙を貼っていなかった場合、
税務調査で見つかると最大で10,000円（2,000円×5倍）を支払うことになります。

以下のような契約書は、税務調査で特にチェックされやすい文書です。